*ST华谊（维权）2017年至2022年年报存在财务造假。

一晚，两家*ST公司被纳入监管。 *ST华谊（600290.SH）或存在重大违法行为，被迫退市。 *ST通达（600647.SH）无偿获得资产保全，很快遭到监管层质疑。

11月24日晚间，*ST华谊公告称，收到证监会浙江监管局于11月21日下发的《行政处罚预告通知书》，公司2017年至2022年年报存在财务造假。

据第一财经报道，为避免市场预期混乱，经监管监管，*ST华谊于11月22日至24日停牌。 还将担任年度审计会计师对相关财务数据进行逐项核实，最终明确公司2017年净利润修正后由盈转亏，可能引发重大违法行为。并出现连续四年亏损的强制退市局面。

当日，交易所立即对*ST通达的抱壳行为进行了询问。 *ST通达公告称，将受非关联方无偿捐赠上海浪绿建筑科技有限公司（以下简称“浪绿科技”）51.0198%股权。

对此，交易所发出问询函，要求*ST通达进一步核实相关情况并披露风险，并将根据相关公告和问询函回复提交现场检查。

*ST华谊难逃“重大违规引退”

今年6月21日，*ST华谊因涉嫌违反信息披露法规，被中国证监会立案调查。 五个月后，调查结果公布。 *ST华谊因财务造假收到《行政处罚事先通知书》。

据浙江监察局通报，2017年，*ST华谊（原“华谊电气”）全资子公司华谊风能有限公司（以下简称“华谊风能”）销售风力发电机组不符合收入确认条件。 该业务确认收入并结转相应成本，涉及诺木红、珞珈山、渑池二期三个项目。 上述事项导致*ST华谊2017年年报合并财务报表涉嫌虚增营业收入3.47亿元。 应收账款增加，增加应收账款坏账准备812.58万元，虚增利润总额6699.05万元。

*ST华谊2017年虚增风机销售收入形成的应收账款持续存在，并逐年计提坏账准备，导致2018年至2022年年报利润总额虚增，影响金额为9.5978分别为3729.13万元和3729.13万元。 元、5501.49万元、4600.77万元、6258.11万元。

上述事项导致*ST华谊2017年至2022年财务报告存在虚假记载。对此，浙江监察局拟决定责令*ST华谊改正，给予警告，并处300万元罚款; 给予时任董事长、总经理陈梦烈警告，并处以150万元罚款； 现任*ST华谊副总经理、总经理、曾任华谊风能总经理的张学敏被给予警告，并处罚款50万元。

除受到行政处罚外，*ST华谊还可能因重大违规行为被迫退市。

公告称，*ST华谊及会计师已核实《行政处罚预告》中涉及的虚假记载对公司收入、成本、费用、净利润等相关科目的影响。 公司原披露2016年、2018年，2019年归属于母公司净利润均为负值。 本次调整后，上述年度归属于母公司的净利润在本次调整后仍为负值。 公司原披露的2017年归属于母公司净利润为正。 本次调整后，2017年度归属于母公司净利润为负数，具体为-8196.87万元。

也就是说，经测算，*ST华谊2016年至2019年调整后归属于母公司的净利润为负值，可能因重大违规而被迫退市。

11月24日，上交所还发布了《关于*ST华谊重大违法退市风险警示有关事项的监管工作函》，表示对*ST华谊股票实行叠加退市风险警示。 公司股票可能因重大违规行为被迫退市，这将对投资者造成重大影响。

*ST华谊股票将于11月27日复牌，每日涨跌幅5%。 第一财经获悉，目前，上交所已对*ST华谊因财务造假同步启动纪律处分。

此外，根据规则，如果*ST华谊随后收到行政处罚决定书，表明公司存在重大违法行为并被强制退市，公司股票将自披露之日起停牌。上海证券交易所自收到行政处罚决定书之日起15个交易日内作出是否终止公司股票上市的决定。

严重违规强制退市制度是铲除金融造假“害群之马”的重要工具。 上交所相关负责人表示，如果行政处罚认定的事实导致公司因重大违法行为被迫退市，监管将始终从严，要求公司同步核实情况，中介机构机构将发布核查意见，明确市场预期。 一旦触及退市指标，对重大违规行为坚决启动强制退市程序，毫不含糊。

*ST华谊多重风险，注册制监管加大退市清算力度。

*ST华谊最终退市并不令人意外。 目前，它面临着三重风险。

公司一度被大股东掏空，成为沪市资金占用余额最大的公司。 2019年11月，*ST华谊披露公告披露，存在巨额违法担保、控股股东挪用资金等恶性违法行为，目前已处于实施风险警示状态。

*ST华谊基本面也在下滑，营业收入逐年萎缩，净利润连年亏损。 2022年末，公司净资产为-1.45亿元，资产负债率高达105%。 由此，该公司股票自2023年5月4日起被实施退市风险警示。也就是说，在“戴帽子”的基础上，还被打上了星号。

截至2023年9月30日，公司归属于母公司的净资产为-2.13亿元。 若相关情况未能改善，*ST华谊2023年年报将触及财务退市指标，公司股票也将面临终止上市。

此外，*ST华谊目前是上交所股价最低的公司，投资者因问题重重而“用脚投票”。 自问题爆发以来，该公司股价一路下跌。 截至停牌前的11月22日，公司股价仅为1.06元/股，距1元线仅一步之遥。

“公司股票连续20个交易日每日收盘价低于1元的，公司股票可能被终止上市。” *ST华谊提示风险。

据第一财经报道，监管已将*ST华谊的问题和风险列为重点关注对象。

在2019年*ST华谊巨额资金占用及违规担保问题被曝光之前，上交所已连续多年根据公司年报发出问询函，重点关注公司财务真实性和公司规范运作情况。 对于资金占用、违规担保等问题，证监会和上交所也通过监管问询、联合约谈、现场检查等方式对违规行为进行核实，对恶性违规行为进行严厉打击。

其中，中国证监会给予行政处罚，上海证券交易所对公司全体董事、监事、高级管理人员等19名责任人员给予全面纪律处分。 主要责任人原实际控制人陈道荣被中国证监会终身市场禁入。 陈道荣、时任董事长兼总经理陈梦烈等多名“关键少数”被上交所公开认定为不适宜担任上市公司董事、监事和高级管理人员。 经理。

注册制改革以来，更加强调信息披露的重要性，监管部门不断加大退市和清理严重财务造假力度。

退市新规实施以来，主板退市一建、退市信谊、退市吉唐、*ST宏图、*ST凯乐等均被行政处罚认定为重大违法行为，强制退市； *ST泽达、*ST紫晶因欺诈发行已受到严厉处罚，将迅速清算。

上述上交所相关负责人表示，对于财务造假等严重损害市场基本诚信的行为，监管绝不姑息，将以“零容忍”的态度严厉打击。 任何被发现的人都会受到严厉的惩罚。 同时，退市并不是结束。 对于因严重违规被强制退市的公司，交易所将尽快启动纪律处分和问责，将“退市不追责”的理念贯彻到底，杜绝“退市”。

*ST通达无偿获得资产保全，监管人员赶紧询问

同样在11月24日，另一家退市风险警示公司因保壳方案受到交易所质疑。

*ST通达公告称，将接受非关联方无偿捐赠朗鹭科技51.0198%股权。 业内人士表示，此事可能对*ST通达的财务报表产生重大影响。

“本次捐赠标的资产股权变更完成后，根据企业会计准则的相关规定，标的公司将纳入公司财务报表合并范围。具体影响将根据关于公司经审计的2023年年度报告中披露的数据。” *ST通达说。

对此，交易所立即发出问询函，重点关注*ST通达对受赠标的资产的会计处理、主要资产的质量和可回收性、控股股东相关承诺的合规性和有效性、 ST通达2023年财务报表的影响。 同时，要求*ST通达根据业务发展、年报编制、审计进展等情况，对可能存在的退市风险进行及时、充分的提示。 交易所要求会计师事务所履行职责，发挥“把关人”作用，对相关事项及2023年度财务报告出具适当的审计意见。

值得注意的是，本次捐赠并没有直接导致*ST通达退市警报消除。

此前，*ST通贷因2022年净利润亏损、营业收入不足1亿元而被实施退市风险警示。 2023年前三季度基本面并无改善，营业收入仅100.37万元，业绩继续亏损695.49元。 一万元。

*ST通达表示，经审计的公司2023年年报显示营业收入低于1亿元且净利润（扣除非经常性损益后两者较低者）为负或者公司2023年年度财务报告为出具无法发表意见或出具否定意见审计报告的，公司股票因触及财务退市指标，将在公司2023年年度报告披露后终止上市。

从行业角度来看，本次捐赠对公司2023年财务报表的影响取决于捐赠对象后续业务发展和资产质量，存在重大不确定性。 交易所在问询函中表示，将根据相关公告和对问询函的答复要求进行现场检查。

“投资者不应盲目乐观，须持续关注公司后续2023年业绩预告、年报等信息披露文件，审慎做出投资决策。” 有市场人士提醒。

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