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广发证券在为美商生态2018年非公开发行股票提供保荐（主承销）服务过程中涉嫌不勤勉尽责，出具的文件含有虚假记载。

广发证券（000776.SZ）再遭罚款。

根据证监会发布的处罚通知书，广发证券在为美商生态2018年非公开发行股票提供保荐（主承销）服务过程中涉嫌未勤勉尽责，出具了包含以下内容的文件：虚假记录。 广发证券将被罚款、没收人民币约1000万元。

7月17日，广发证券收到中国证监会《行政处罚预告通知书》。 早在4月17日，广发证券就收到证监会《立案通知书》，因广发证券未能保荐美尚生态景观股份有限公司2018年非公开发行股票。涉嫌违法。

验证不到位

公告称，广发证券涉嫌未勤勉尽责为美商生态2018年非公开发行股票提供保荐（主承销）服务，出具的文件含有虚假记录，包括：大额银行存款账户核查美商生态银行设计不当，存款确认程序执行不力； 应收账款确认程序和尽职调查程序执行不力； 2018年非公开发行股票募集投资项目巡视程序落实不到位； 对重要银行贷款合同审核不到位； 对于美商生态申请文件及证券发行募集文件中未得到证券服务机构专业意见支持的内容，未取得充分的尽职调查证据，未作出独立判断。

证监会认为，广发证券在为美商生态2018年非公开发行股票提供保荐服务过程中，未遵守业务规则和行业规范，未勤勉尽责对美商进行审慎审核。 Ecology发行申请文件，并出具赞助报告。 《证券法》等文件存在虚假记载，构成《证券法》第一百九十二条规定的违法行为； 《管理办法》（《证券法》第二十八条、第一百九十一条“其他违反证券承销业务规定的行为”。

美商生态项目发起人代表王欣、杨雷杰为直接责任监事。 中国证监会拟决定责令广发证券改正，给予警告，没收保荐业务收入94.34万元，并处罚款94.34万元； 没收股票承销违法所得783.02万元，并处50万元罚款。 此外，王欣、杨雷杰分别被给予警告、罚款25万元。

年复一年的诈骗

监管部门还认定美商生态存在欺诈手段，包括提前确认应收账款回收、虚增银行利息收入等。 全年虚增净利润500万元至近1.5亿元。

7月14日，*ST美商（维权）公告称，截至2020年12月31日，公司控股股东占用公司资金9.9亿元。 截至本公告披露日，控股股东已归还上市公司占用资金合计6.85亿元，剩余未归还本金余额3.06亿元。

公告还称：近日，公司及相关人员收到中国证监会送达的《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》。 经查，当事人存在以下违法事实：美尚生态2015年公司招股书、2015-2019年年度报告、2020年半年度报告、2016年非公开发行股票及支付现金购买资产及募集配套资金等相关违法事实。交易报告 2017年向合格投资者公开发行公司债券等信息披露文件存在虚假记载。

美商生态2012年度虚增净利润为1171.27万元（虚增净利润占本期披露净利润的16.56%，下同）； 2013年净利润虚增1652.33万元（16.31%）； 虚增2014年净利润767.15万元（7.12%）； 2015年净利润6672.74万元（60.52%）虚增； 2016年净利润6401.11万元（30.64%）虚增； 2017年净利润7835.24万元（27.58%）虚增； 2018年虚增净利润14827.8万元（38.34%）； 2019年虚增净利润5843.56万元（27.20%）； 2020年上半年，虚增净利润533.7万元（13.85%）。 报告、发行文件存在虚假记载。

美商生态的具体舞弊行为包括：通过提前确认应收账款追回虚增净利润、虚报银行利息收入、未按照核定金额调整项目收入、虚增子公司收入等。

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